국세청(IRS)은 2024년 11월 12일에 발행 예정인 절차서 2024-31을 통해 에너지 효율 주택 개선 제품과 관련된 세액 공제에 중요한 변화를 발표했습니다. 이 변화는 제조업체와 납세자(소비자) 모두에게 영향을 미치므로, 각각의 입장에서 필요한 정보를 정리해드립니다.
제조업체를 위한 안내
이전 요구 사항 (2025년 1월 1일 이전)
IRS 등록 의무 없음:
제조업체는 세법 §25C에 따른 세액 공제 대상 제품을 생산하기 위해 IRS에 등록할 필요가 없었습니다.
IRS와 공식적인 계약을 체결할 필요가 없었습니다.
제품 식별 번호(PIN) 없음:
제조업체는 각 특정 재산 품목에 고유한 식별 번호를 부여할 필요가 없었습니다.
소비자는 제조업체로부터 PIN 없이도 세액 공제를 청구할 수 있었습니다.
특정 라벨링 요구 사항 없음:
제품에 세액 공제 자격이 있음을 나타내는 특별한 라벨링이 필요하지 않았습니다.
제조업체는 제품 포장에 세금 관련 정보를 포함시킬 의무가 없었습니다.
IRS에 대한 보고 의무 없음:
제조업체는 제품에 대해 IRS에 정기적인 보고서를 제출할 필요가 없었습니다.
§25C 제품과 관련하여 제조업체와 IRS 간의 행정적인 상호 작용이 최소화되어 있었습니다.
새로운 요구 사항 및 절차
2025년 1월 1일부터, 세액 공제 대상 제품을 생산하는 제조업체는 다음을 준수해야 합니다:
인증 제조업체(QM) 등록:
IRS에 등록하고 공식 계약을 체결하여 QM 지위를 확보해야 합니다.
제품 식별 번호(PIN) 부여:
각 제품에 고유한 제품 식별 번호(PIN)를 부여해야 합니다.
제품 라벨링:
부여된 PIN을 제품에 명확하게 표시하여 소비자가 쉽게 확인할 수 있도록 해야 합니다.
정기적인 IRS 보고:
부여된 PIN과 관련된 정보를 IRS에 정기적으로 보고해야 합니다.
왜 QM 등록이 중요한가요?
시장 경쟁력 유지: QM으로 등록되지 않은 제품은 세액 공제 대상에서 제외되어 소비자 선택에서 불리할 수 있습니다.
규정 준수: IRS의 새로운 규정을 준수하여 법적 문제를 예방하고 신뢰성을 높일 수 있습니다.
준비 사항 및 권장 조치
조기 등록: 가능한 한 빨리 IRS에 QM으로 등록하여 제품의 세액 공제 자격을 유지하세요.
시스템 및 프로세스 개선:
PIN 관리 시스템 구축: 제품별 PIN 부여 및 추적을 위한 시스템을 구축하세요.
라벨링 프로세스 업데이트: 제품에 PIN을 명확하게 표시할 수 있는 라벨링 절차를 마련하세요.
직원 교육:
새로운 요구 사항과 절차에 대해 생산, 품질 관리, 유통 부서 직원들에게 교육을 실시하세요.
파트너와의 협력:
유통업체와 소매업체에게 QM 인증과 PIN 라벨링의 중요성을 알리고 협력을 도모하세요.
법률 및 세무 자문:
새로운 규정에 따른 의무 사항을 정확히 이해하기 위해 전문가의 조언을 받으세요.
결론
2025년부터 시행되는 세액 공제 규정 변화는 에너지 효율 주택 개선 제품의 제조업체와 이를 구매하는 납세자 모두에게 중요한 영향을 미칩니다.
제조업체는 QM 등록과 PIN 부여를 통해 제품의 시장 경쟁력을 유지하고 법적 준수를 보장해야 합니다.
저희 회계 법인은 이러한 변화에 대비할 수 있도록 전문적인 지원을 제공합니다. 제조업체와 납세자 모두 궁금한 사항이나 도움이 필요하시면 언제든지 연락주시기 바랍니다.
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