국세청(IRS)은 2024년 11월 12일에 발행 예정인 절차서 2024-31을 통해 에너지 효율 주택 개선 제품과 관련된 세액 공제에 중요한 변화를 발표했습니다. 이 변화는 제조업체와 납세자(소비자) 모두에게 영향을 미치므로, 각각의 입장에서 필요한 정보를 정리해드립니다.
납세자를 위한 안내
세액 공제 대상 제품은 무엇인가요?
§25C에 해당하는 '특정 재산'은 주로 에너지 효율을 향상시키는 주택 개선 제품입니다. 다음은 해당 제품의 예시입니다:
단열재: 집의 에너지 효율을 높이기 위한 각종 단열재.
에너지 효율 창문 및 문: 에너지 스타(Energy Star) 기준을 충족하는 외부 창문과 문.
고효율 난방 및 냉방 시스템: 에너지 효율이 높은 HVAC 시스템, 열 펌프 등.
에너지 효율 온수기: 에너지 스타 기준을 충족하는 온수기.
에너지 효율 지붕재: 에너지 손실을 줄이는 특수 지붕 자재.
세액 공제 신청 시 주의사항
인증 제조업체(QM) 제품 구매 필수: 2025년부터 세액 공제를 받기 위해서는 인증 제조업체(Qualified Manufacturer, QM)가 생산한 제품을 구매해야 합니다.
제품 식별 번호(PIN) 확인: 구매한 제품의 제품 식별 번호(PIN)를 세금 신고 시 반드시 포함해야 합니다.
제품 정보 확인 방법:
제조사 또는 판매자 문의: 제품이 QM에 의해 생산되었는지, PIN이 부여되었는지 확인하세요.
제품 라벨 확인: 제품에 부착된 PIN 라벨을 확인하세요.
기록 보관: 구매 영수증과 PIN 정보를 잘 보관하여 세금 신고 시 활용하세요.
세금 혜택을 최대화하는 방법
에너지 효율 기준 충족 여부 확인: 구매하려는 제품이 IRS가 정한 에너지 효율 기준을 충족하는지 확인하세요.
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