2024년이 끝나가면서 연말 세금 계획 전략을 고려할 시기입니다. 올해는 연말 세금 계획에 영향을 미치는 새로운 주요 세법이 없었지만, 기존 법률들이 여전히 세금 결정에 영향을 미치고 있습니다. 특히, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), SECURE 2.0 법안, 인플레이션 감축법(Inflation Reduction Act)의 조항들은 이연된 발효일, 단계적 종료 또는 일몰 조항을 포함하고 있어 2024년 및 그 이후의 세금 상황에 영향을 미칠 수 있습니다.
이 블로그 게시물에서는 다가오는 세금 시즌을 준비하면서 고려해야 할 중요한 세금 업데이트와 전략을 강조합니다.
1. 인플레이션 조정
세율 구간: 인플레이션 조정으로 인해 2024년 세율 구간이 약간 확대되었습니다. 이는 2023년과 동일한 과세 소득 수준에서도 세금이 감소할 수 있음을 의미합니다.
표준 공제: 인플레이션으로 인해 표준 공제가 소폭 증가했습니다:
독신: $14,600
세대주: $21,900
부부 공동 신고: $29,200
이러한 증가는 납세자가 항목별 공제 대신 표준 공제를 선택하는 것이 더 유리할 수 있음을 의미하며, 특히 항목별 공제액이 크게 증가하지 않은 경우에 그렇습니다.
상속세 및 증여세 통합 공제: 통합 공제가 2024년 $13,610,000로 증가하여, 연방 상속세나 증여세 없이 부의 이전이 가능합니다.
은퇴 계획: 기여 한도가 증가했습니다:
IRA 기여 한도: $7,000까지 (50세 이상은 $1,000 추가 기여 가능)
401(k) 기여 한도: $23,000까지, 50세 이상은 총 $30,500까지 기여 가능
2. Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) 조항
TCJA의 많은 개인 조항들은 2025년 이후에 만료될 예정입니다. 이는 세금 계획에 영향을 미칠 수 있습니다:
표준 공제 및 항목별 공제:
2025년 이후: 표준 공제가 감소하고 항목별 공제가 TCJA 이전 수준으로 돌아올 경우, 상당한 자선 기부를 2026년까지 연기하여 잠재적인 공제 혜택을 최대화하는 것을 고려할 수 있습니다.
상속 계획:
통합 공제 감소: 2025년 이후 통합 공제가 절반으로 줄어들 예정입니다. 고액 자산가는 2024년과 2025년에 상당한 증여를 고려하여 높은 면세 한도를 활용해야 합니다.
매매 계약:
Connelly 사건에서의 대법원 결정: 사망한 주주의 주식을 시가로 상환해야 하는 계약 의무는 반드시 상속세 과세 대상 기업의 가치 감소로 이어지지 않을 수 있습니다. 주주 간의 교차 매입 계약을 사용하여 매매 계약을 검토하고 재구성하는 것이 좋습니다.
3. 일부 기업 조항의 단계적 종료
일부 기업 친화적인 조항들이 단계적으로 종료되고 있습니다:
연구 및 실험 비용: 이 비용을 전액 비용 처리하는 능력이 만료되었습니다.
사업 이자 공제 한도: 더 엄격한 제한이 적용됩니다.
보너스 감가상각: 2023년에 100%에서 80%로 감소하였으며, 이후 연도에도 계속 감소할 예정입니다.
참고: 이러한 혜택을 복원하려는 입법 노력이 있었지만, 아직 법제화되지 않았습니다. 기업은 이러한 단계적 종료가 계속될 것으로 가정하고 계획을 세워야 합니다.
4. SECURE 2.0 법안 업데이트
SECURE 2.0 법안은 은퇴 계획에 여러 변화를 도입했습니다:
벌금 없는 인출:
2024년 시행: 긴급 지출을 위해 최대 $1,000, 가정 폭력의 경우 $10,000 또는 계좌 가치의 50% 중 적은 금액을 벌금 없이 인출할 수 있습니다.
학자금 대출 상환:
고용주 401(k) 매칭: 고용주는 직원의 학자금 대출 상환액에 대해 직원의 은퇴 계좌에 매칭 기여를 할 수 있습니다.
SIMPLE 플랜 강화:
기여 한도 증가 및 고용주의 유연성 향상.
529 플랜 롤오버:
2024년 시작: 수혜자는 특정 조건에 따라 평생 최대 $35,000를 529 플랜에서 Roth IRA로 롤오버할 수 있습니다.
최소 필수 분배(RMD):
상속 IRA: 적격 지정 수혜자가 아닌 경우, 상속 IRA를 10년 이내에 소진해야 합니다. IRS는 특정 수혜자에 대해 2023년과 2024년의 누락된 RMD에 대한 벌금을 면제했습니다.
지정된 Roth 계좌: 2024년부터 RMD가 더 이상 요구되지 않습니다.
5. 인플레이션 감축법(Inflation Reduction Act) 조항
2024년에 시행되는 내용:
청정 차량 세액 공제 이전:
납세자는 적격 청정 차량을 구매할 때 딜러에게 세액 공제를 이전할 수 있어, 구매 시점에서 혜택을 간소화합니다.
무배출 원자력 발전 생산 세액 공제:
2023년 12월 31일 이후에 생산 및 판매되는 무배출 원자력 발전소의 전기에 대한 새로운 세액 공제.
6. 디지털 자산 보고
시행 지연:
Form 1099-DA: 디지털 자산을 다루는 중개인에 대한 보고 요구 사항이 연기되었습니다. 보고 규칙은 2025년까지 적용되지 않으며, 원가 기준 보고는 2026년까지 연기되었습니다.
7. 제3자 결제 보고
Form 1099-K 보고 기준:
2024년 기준: 총 지급액이 $5,000를 초과하는 경우 보고가 필요합니다.
미래 변경: 보고 기준을 $600으로 낮추려는 제안이 있으나, 아직 법제화되지 않았습니다.
8. 연말 세금 계획 전략
입법 변경에도 불구하고, 전통적인 세금 계획 전략은 여전히 유효합니다:
소득 및 공제 시기 조절:
소득 이연: 더 낮은 세율이 예상되는 경우 소득을 2025년까지 이연.
공제 가속: 2024년에 공제 가능한 지출을 지불하여 올해의 과세 소득을 감소.
공제 묶음 전략:
항목별 공제: 표준 공제 임계값에 근접한 경우, 공제 가능한 지출을 한 해에 집중시켜 표준 공제를 초과하고 항목별 공제를 선택.
투자 검토:
자본 이득과 손실: 이득을 손실과 상쇄하여 투자 소득에 대한 세금을 최소화.
은퇴 기여 극대화:
증가된 한도 활용: 세금 이연 및 고용주 매칭의 잠재적 이익을 위해 은퇴 계좌에 최대한 기여.
자선 기부:
Qualified Charitable Distributions (QCDs): 70½세 이상인 경우, IRA에서 직접 QCD를 고려.
결론
세법 변경 사항에 대해 정보를 유지하고 적극적으로 계획을 세우는 것은 상당한 세금 절약으로 이어질 수 있습니다. 복잡성과 미래 입법 업데이트의 가능성을 감안할 때, 세무 전문가와 상담하여 상황에 맞는 전략을 세우는 것이 권장됩니다.
저희 회계 법인은 이러한 변화를 효과적으로 탐색하고 연말 세금 계획을 도와드릴 준비가 되어 있습니다. 연락 주셔서 2024년의 세금 혜택을 최대화할 수 있도록 상담 일정을 잡으세요.
Disclaimer: 이 블로그 게시물은 정보 제공을 위한 것이며 세금 조언을 구성하지 않습니다. 개인화된 지침을 위해 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
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